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易兴源:一般纳税人认定和办理的相关实务

易兴源:一般纳税人认定和办理的相关实务 0 2018-03-01 20:29:17

对于企业老板来讲,掌握基本的纳税常识很有必要,只要您开公司,您公司就是有纳税人身份滴,要么是小规模纳税人,要么是一般纳税人~近日有企业主咨询过小慧一般纳税人的一些事情,借此机会也在这里给大家先说说关于一般纳税人的一些知识点。

一般纳税人的定义

1、企业新成立时就注册成为一般纳税人

2、年收入超过以下标准:

A.工业企业:年营业额高于50万元

B.商贸企业:年营业额高于80万元

C.营改增企业:年营业额高于500万元

D.一般纳税人不可更变为小规模纳税人

一般纳税人和小规模纳税人的区别

根据应税销售额的大小,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人在税款计算、发票使用等方面的规定均存在较大差异。

计税办法不同:

一般纳税人开票销项税率.6%.11%.13%.17%,一般6%.17%的居多。而小规模纳税人则更多的销项税率为3%/5%。

开票权不同

A.一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具,开票销项税率为.6%或.17%;

b.小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如需向购货方开具的,报税务机关申请代开,销项税率为3%。

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一般纳税人交哪些税及计算方法

在说明需要缴纳的税种之前,先跟小慧一起看一个案例吧~

某工厂2012年1月成立,2012年2月该企业被认定为增值税一般纳税人,今年3月份的销售收入为117万元,本月已经认证好的进货发票金额共计100万元。计算该企业3月份的纳税总额。

不含税的销售额=117/(1+17%)=100万元

不含税的进货额=100/(1+17%)=85.5万元

增值税盈纳税额=(100-85.5)*17%=2.46万元

附加税额=2.46万*11%(7+3+1)=2706元

公司需要交纳的税种如下:

1、增值税

一般纳税人企业增值税税率为:17%。

增值税计算方式:增值税额=(本月不含税销售额—已经认证过的不含税进货额)*17%

2、企业附加税

附加税是以增值税为基数进行缴纳。包括以下几种:

城建税 增值税额*7

教育费附加 增值税*3%

河道管理费 增值税额*1%

注:由于企业注册的区域不同,上述税率有细微的差别。

3、个人所得税

根据上海新的个人所得税法要求,中国人交税基数为月薪3500元;其他国籍员工交税基数为4800元。在此基础上,按照分段比例进行缴纳,由企业进行代扣代缴,员工自行承担。

4、企业所得税

按25%缴纳,每季度缴纳一次。

方式计算:(企业销售总额—企业成本)*25%

小编提醒:无论是初创企业还是需要扩大规模的企业,都会面对增值税纳税人身份选择的问题。若选择得不好,会给企业带来一定程度的税务负担。因此,企业纳税人身份的选择上应多加考虑。

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