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易兴源:来,给你醒醒脑,发票开具8个要点,含“编码”选择诀窍

易兴源:来,给你醒醒脑,发票开具8个要点,含“编码”选择诀窍 0 2018-03-01 20:36:21

提醒一:发票开具时不要错误选择税率或者征税率

如:餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率,正确的是选择3%征收率;

如:农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%,正确的是选择免税货物,发票上开具为*,未进行备案的仍按照3%开具;

如:各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率,不要错误地选成3%征收率;

一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具,发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。

提醒二:按商品和服务编码规范开票

填开发票时,“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一,若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票,税务机关将按发票有关规定进行处罚。

从现在开始,税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查:

一、 是否按照商品税收分类编码开具发票;

二、 是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。

为让大家明白如何使用编码开票,此文后有详细说明,请往后看。

提醒三:应如实开具发票

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,更不得变名虚开发票。

销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

提醒四:开具商品要有明细

发票应按编码开具,较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消费者需要。

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,不管金额大小,办公用品应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名,如笔记本、文件夹、订书机等;数量多就附清单,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!

提醒五:普票也要有税号

从2017年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。

提醒六:部分发票开具不要漏填发票备注栏

如:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

如:销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

如:出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

提醒七:折扣销售的务必价款和折扣额在同一张发票分别注明

纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产,价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税。

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从价款中减除。

提醒八:一般纳税人不得去税务机关代开发票

好多会计人员经常问:一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务,是自行开票还是由税务机关代开发票?

注意:一般纳税人一律自开增值税发票。

下面小编来简单说说

令无数财务人员头疼的“商品编码”

税收分类与编码

去年,税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》并在新系统中增加了编码相关功能,其中最重要的一个就是税收分类编码。

没有这个编码,发票是开不出来的;当然,如果选错了,后果也是很严重的!

编码的选择和开具

选择编码有一定的步骤和要求,编码本身也有一定的律:“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…

①要按照实际业务准确选择;

②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配;

③ 在进行细类划分时,无法清楚界定、归类的,货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码;劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码;

④ 附清单开具汇总发票的,清单所列项目也需按商品编码选择。

编码选择错误的情况

① 税率错误

比如商品编码为“2”开头的,一般适用税率为17%,如果出现其他税率,则很可能是开错税率发票。

再如商品编码为“3”开头的发票,税率为11%,6%,3%,几乎没有17%,所以如果出现了17%,也很可能也是开错税率。

② 税率虽然正确,但商品编码错误

商品编码错误有两种可能,一是可能选错了编码;还有一种情况是写错了名称。

举个例子,光一个“瓜”,就有这么多种!简直震惊了吃瓜群众!

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编码要“细”到什么程度?

① 商品编码停留在大类,不够细,不可以

再比如坚果,如果你卖的是“腰果”,就不能选大的这个“食用坚果”的分类,要选到下面的“腰果”,因为人家有这一细项。

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② 大类下面没有更细的编码,那就写大类

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看上面的表格,最细就是餐饮服务、所以直接开餐饮服务,不管你吃的是大闸蟹还是小龙虾,编码都选这个!

怎么知道我开错了呢?

那么问题来了,为什么我开票的时候选了半天,这么困难,而经常还被列入问题发票呢?

因为现在是大数据时代,开的发票在系统中都有存储,而且可以比对,所以如果进销不一致,很容易就比对出来。

现在还会对发票开具情况进行定期抽查,未带编码或编码选择错误的发票,是会被抽查出来的。

提醒大家:百旺金赋的税控系统有智能附码功能,还可以在开票系统中先进行一下自主核查。这里有一个“推荐评分”的功能,如果推荐评分太低,就说明此发票编码选择可能有问题。

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为什么一定要用编码开票呢?

很多公司的财务人员由于不重视编码开票,编码乱选,导致大量发票会成为问题发票,给公司也造成很大不便。

为什么一定要用编码开票呢,因为现在税控系统很发达,进销数据全部在里面,抓取数据,处理数据,然后进行比对分析,完全智能化,随时可调取。

由于编码足够细,所以同类商品或服务的价格比对也更清楚,想要多列成本,少记收入的,也很困难了。

各位财务,快给你家老板看看吧!再不重视,后果真的很严重!



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